+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Приобретение прав на использование программных продуктов: бухгалтерский учет расходов

В большинстве случаев разработчик оставляет исключительные права за собой. Компания получает лишь возможность использовать программу в своей деятельности, то есть приобретает неисключительные права. Приобретая неисключительное право на использование программного обеспечения, организация может понести расходы в виде оплаты:. Как правильно учесть такие расходы для целей бухгалтерского и налогового учета?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы предпринимателя в 1С: Бухгалтерии предприятия

Учет расходов на приобретение программных продуктов

От чего зависит порядок учета расходов на лицензионное программное обеспечение в налоговом учете. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение неисключительного права использовать программное обеспечение. Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за использование нелицензионных программных продуктов. Сейчас сложно представить себе организацию, у которой нет компьютеров. Однако компьютер как таковой, без программного обеспечения, не представляет практически никакой ценности.

Именно программные средства помогают пользователю решать самые различные задачи, стоящие перед ним: от простейшего создания текстового документа до сложного проектирования. При этом программное обеспечение не имеет материально-вещественной формы, то есть приобрести какую-либо программу — означает получить права на ее использование.

Чаще всего используется лицензионное программное обеспечение , приобретенное по лицензионному договору без перехода исключительных прав на него.

Это и антивирусные программы, и офисные приложения, и различные специализированные программы, например, для ведения бухгалтерского учета. В этой статье речь пойдет именно о лицензионном программном обеспечении, а точнее, о том, как учесть расходы на его приобретение в налоговом и бухгалтерском учете.

Для того чтобы учесть расходы на приобретение программ в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо документальное подтверждение ст. В случае с лицензионным программным обеспечением, основным подтверждающим документом является лицензионный договор.

В соответствии со ст. Лицензионным договором между поставщиком лицензиаром и покупателем лицензиатом программного продукта устанавливается размер вознаграждения то есть стоимость программы , а также срок действия договора срок использования программы. Если такой срок прямо не прописан в договоре, то в гражданском праве он считается равным пяти годам п.

Форма, в которой составлен лицензионный договор, а также подтверждающие документы могут быть разными в зависимости от способа приобретения программного обеспечения:. Документы, подтверждающие расходы на приобретение программного обеспечения. При наличии перечисленных выше подтверждающих документов Вы имеете все основания отразить в налоговом и бухгалтерском учете лицензионное программное обеспечение, используемое в хозяйственной деятельности. Однако нужно учитывать некоторые нюансы, о которых речь пойдет далее.

В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение права использовать программное обеспечение в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями расходы на приобретение лицензионного программного обеспечения уменьшают налогооблагаемую базу и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией п. Однако порядок налогового учета таких расходов может быть различным в зависимости от срока действия лицензионного соглашения срока использования программного обеспечения , а точнее, от того, установлен ли этот срок.

Если в договоре установлен срок, на который лицензиату передается право пользования программным продуктом, то расходы на его приобретение должны списываться равномерно в течение всего этого срока п. Стоимость программы руб. Так как срок действия лицензионного соглашения определен, для целей исчисления налога на прибыль организация будет ежемесячно списывать в расходы по ,00 руб.

В случае, когда конкретный срок действия лицензионного соглашения не установлен , позиция контролирующих органов неоднозначна. Ранее Минфин пояснял, что организация вправе самостоятельно установить порядок учета расходов на приобретение такого программного обеспечения с учетом принципа равномерности Письмо Минфина России от 18 марта г. Однако немногим позже вышли разъяснения Минфина, согласно которым, если срок использования программного обеспечения не установлен лицензионным соглашением, то для целей налогового учета применяются нормы ГК РФ — то есть этот срок считается равным пяти годам Письмо Минфина РФ от Таким образом, расходы на приобретение программного обеспечения должны списываться в налоговом учете равными частями в течение пяти лет.

Свою позицию по этому вопросу имеют и судебные органы. Есть судебные решения, в которых признается правомерность списания затрат на приобретение программного обеспечения единовременно в момент установки, независимо от срока действия лицензионного соглашения Постановления ФАС МО от Обратите внимание: Ввиду такой неоднозначности мнений Минфина и судебных органов, лучше закрепить выбранный порядок учета расходов на приобретение программного обеспечения в учетной политике для целей налогообложения.

При этом какого-то специального порядка учета таких расходов для расчета налога при УСН нет, в отличие от расчета налога на прибыль. Соответственно, они учитываются единовременно после установки и оплаты программного обеспечения. Лицензионное программное обеспечение отражается в бухгалтерском учете в порядке, установленном п. В соответствии с ПБУ нематериальные активы, полученные в пользование , то есть и лицензионные программы, должны учитываться на забалансовом счете по стоимости приобретения.

Планом счетов такой счет не предусмотрен, поэтому его необходимо самостоятельно ввести в рабочий план счетов организации. Расходы на приобретение программного обеспечения учитываются как расходы будущих периодов и списываются на текущие расходы в течение всего срока использования. Срок использования программного обеспечения, как и для налогового учета, определяется периодом действия лицензионного договора.

Если же в договоре срок не установлен, организация вправе определить его самостоятельно. Критерии определения срока использования программного обеспечения лучше закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета удобнее, если эти критерии будут совпадать с применяемыми в налоговом учете. Бухгалтерские проводки по учету лицензионного программного обеспечения:.

Нередко руководители и владельцы бизнеса, стремясь сэкономить на программном обеспечении, допускают установку нелицензионных программ на корпоративные компьютеры. Поэтому нелишним будет знать о мерах ответственности , предусмотренных за использование нелицензионного программного обеспечения:.

Гражданско-правовая ответственность ст. Как видите, меры по защите исключительного права на программные продукты весьма серьезные. Стоит ли в таком случае устанавливать нелицензионные версии программ и тем самым подвергать риску свой бизнес? Каждый руководитель решает этот вопрос по-своему.

Однако бухгалтеру, на мой взгляд, нелишним будет напомнить руководителю об ответственности, а также о том, что расходы на покупку лицензионных программных продуктов и на их обслуживание уменьшают налогооблагаемую базу как по налогу на прибыль, так и по УСН. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы — пишите, будем обсуждать! Написана статья отлично! Все четко и понятно. В рамках проблемы хотелось бы дополнить. Как уследить за всеми сотрудниками и держать весь софт лицензионным? Не секрет ведь, что сотрудники порой устанавливают всякую фигню на свою компы, взламывают лицензионный софт.

Если нагрянет проверка, а лицензии по документам куплены только половина из установленных или вообще не закуплены, по головке точно не погладят. У нас за этим следит сисадмин. Если сотрудник божится, что прога нужна для работы, несет отчет начальству и там решают, покупать или нет. Все наши бухгалтерские доки о покупке софта вбиты в базу программы, поэтому в отчете и ему и нам видно, что куплено, что нет, на что надо выделить денег, какие документы где искать, номера лицензионных договоров и пр.

Короче, тандем у нас с сисадмином в этом плане вполне неплохой, везде порядок. Оставить комментарий Отменить ответ. Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерский актив. Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение Из статьи Вы узнаете: 1.

Подтверждающие документы Для того чтобы учесть расходы на приобретение программ в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо документальное подтверждение ст. Форма, в которой составлен лицензионный договор, а также подтверждающие документы могут быть разными в зависимости от способа приобретения программного обеспечения: Способ приобретения программного обеспечения Документы, подтверждающие расходы на приобретение программного обеспечения Экземпляр программного обеспечения приобретен у оптового продавца Лицензионный договор, подписанный продавцом лицензиаром и покупателем лицензиатом ;Акт приема-передачи неисключительных прав на программное обеспечение.

Налоговый учет расходов на приобретение лицензионного программного обеспечения Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение права использовать программное обеспечение в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями расходы на приобретение лицензионного программного обеспечения уменьшают налогооблагаемую базу и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией п.

Бухгалтерский учет лицензионного программного обеспечения Лицензионное программное обеспечение отражается в бухгалтерском учете в порядке, установленном п.

Поэтому нелишним будет знать о мерах ответственности , предусмотренных за использование нелицензионного программного обеспечения: 1. Административная ответственность ч. Уголовная ответственность ст. Законодательные и нормативные акты: 1. Налоговый кодекс РФ 2.

Гражданский кодекс РФ 3. Уголовный кодекс РФ 4. Поделиться в социальных сетях. Предыдущая запись. Обсуждение: 4 комментария Оксана. Оставить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь! Поиск по сайту. Способ приобретения программного обеспечения.

Лицензионный договор, подписанный продавцом лицензиаром и покупателем лицензиатом ;Акт приема-передачи неисключительных прав на программное обеспечение.

Лицензионный договор, содержащийся на сайте продавца правообладателя ;Документ, подтверждающий оплату Письмо Минфина от Отражены расходы на приобретение лицензионного программного обеспечения на дату приобретения установки.

Ежемесячное списание части расходов на приобретение программного обеспечения в текущие расходы.

Учет расходов на программное обеспечение

Пожалуй, сложно найти организацию, которая не использует в своей работе программное обеспечение. Чтобы автоматизировать бухгалтерский и кадровый учет, компании приобретают специальные лицензионные программы: сервисы для сдачи электронной отчетности, справочно-правовые системы , бухгалтерские программы и т. Для безопасной работы пользователей на компьютеры и ноутбуки устанавливаются средства антивирусной защиты. На каких бухгалтерских счетах следует учитывать компьютерные программы, как определить срок их использования и как списать в расходы, рассмотрим в данной статье. Любая программа для ЭВМ — это результат интеллектуального труда ст.

Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 1 год право использования программ на счете как расходы.

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет разработки программного обеспечения. Списание программного обеспечения в бухгалтерском учете. Программное обеспечение - это услуга или товар? Разработка сайта: бухгалтерский и налоговый учет. Учет основных средств и нематериальных активов. Сегодня невозможно найти компанию, не применяющую в работе какое-либо программное обеспечение — от специализированных производственных и учетных программ до средств защиты и сервисов представления отчетности. О том, как отразить в учете программное обеспечение ПО , пойдет речь в нашей публикации. Электронная программа — итог интеллектуального труда, который может быть разработан собственными силами или приобретен у производителя либо дилера.

Учет расходов на программное обеспечение: справочник бухгалтера

Каким образом в году осуществляется бухгалтерский учет расходов, связанных с приобретением лицензий, а также c приобретением прав на использование программных продуктов? Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от Кроме того, новая форма бухгалтерского баланса, утвержденная Приказом Минфина РФ от На основании вышесказанного считаем, что и в году организация может применять счет 97 для учета затрат, соответствующих статусу активов, и использовать механизм равномерного переноса их стоимости на финансовый результат.

От чего зависит порядок учета расходов на лицензионное программное обеспечение в налоговом учете. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение неисключительного права использовать программное обеспечение.

Приобретение прав на использование программных продуктов: бухгалтерский учет расходов

Торговля через Интернет стремительно развивается. Сейчас таким способом можно приобрести даже компьютерные программы и права на их использование. Очевидно, что при этом договоры на бумажном носителе, накладные или акты приемки-передачи не оформляются, а факт покупки подтверждается, как правило, перепиской по электронной почте. Можно ли признать расходы на приобретение программ для целей налогообложения прибыли? Как отразить в учете приобретение через Интернет?

Приобретение программного обеспечения: бухгалтерский учет

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ программы для электронных вычислительных машин программы для ЭВМ признаются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ авторские права на все виды программ для ЭВМ в том числе операционные системы и программные комплексы , которые могут быть выражены на любом языке и в любой форме, включая исходный текст и объектный код, охраняются так же, как авторские права на произведения литературы. Статьей ГК РФ предусмотрено, что исключительное право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом. Соответственно лицо, обладающие исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации правообладатель , вправе использовать такой результат или такое средство по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом. Пунктом 1 статьи ГК РФ предусмотрено, что правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу договор об отчуждении исключительного права или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах лицензионный договор. В случае, если правообладатель передает исключительное право другому лицу на основании договора отчуждения, то у приобретателя объект интеллектуальной собственности может быть учтен в качестве нематериального актива п. Напомним, что обязательным условием признания некоего имущественного права нематериальным активом является длительный срок свыше 12 месяцев его полезного использования в производстве продукции выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации. Если расходы на приобретение исключительного права на программу не превышают 20 руб.

Неисключительные права на программы в бухгалтерском учете прибыли расходы на приобретение права использовать программное.

Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение

Подскажите пожалуйста, можно ли микропредприятию на УСН, для целей бухгалтерского и налогового учета, осуществляемых кассовым методом, признать затраты на приобретение неисключительного права использования ПО единовременно в полном объеме в соответствии с п. Это если логически подумать. Последние статьи по теме: Приобретение софта по сублицензионному договору: как учесть Горячие темы. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Учет расходов на приобретение программного обеспечения

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей общий режим налогообложения, отражаются затраты на приобретение и списание компьютерных программ, приобретенных по отдельному договору? Организация применяет общий режим налогообложения. Каким образом производится оприходование и списание данного ПО? Согласно ст.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Как учесть компьютерные программы, антивирусы и справочные системы

Также рекомендуем к прочтению: Поделиться в соц. Но если изучаемой бумаги нет, ее лучше найти. Если в его действиях найдут состав преступления, то материалы направят в органы прокуратуры. Наследники, в отношении которых у женщины отобрали родительские права или было отклонено усыновление, не учитываются. Михайлов Обратите внимание: использование унифицированных форм доверенностей на получение товарно-материальных ценностей не является обязательным.

Должность генерального директора связана со структурами некоммерческих организаций. Обман продавца нередко заключается в том, что на его машину наложены аресты.

Моя супруга является ветеранам боевых действий. Первую группу присваивают при наиболее тяжелых физических нарушениях. Сумма штрафа зависит от того, какую обязанность работодатель не выполнил. Для этого представитель организации или предприниматель должен отправить в налоговый орган соответствующее заявление не позднее первого рабочего дня нового года.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар "Учет расходов на НИОКР"
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. pabardo

    Ребята пользуясь случаем хочу пригласить вас в гости(те кто играет в игры) только я новенький сильно не бейте))Спасибо!

  2. tbaharre1980

    Он сможет вести эту передачу,классный!!!

  3. Федосий

    Лиссабон для меня - это край европейской Ойкумены - точка встречи Европы и Океана, а такое не может не привлечь волшебностью.

  4. Флорентина

    Чтоб и народу дать на ноги встать и чтоб люди смогли платить налоги!!!